¿Cuál es el nuevo impuesto a los servicios digitales que pretendes lograr?

Ha habido innumerables opiniones sobre los impuestos a la economía digital, especialmente en Kenia, con preocupaciones sobre si la ley que rige la introducción del impuesto a los servicios digitales logrará el objetivo buscado por la Autoridad de Ingresos de Kenia (KRA).

Los kenianos generalmente preguntaron sobre el alcance del DST y los tipos de entidades a las que se dirige.

El DST, introducido en la Ley de Finanzas de 2020, se aplica tanto a las empresas residentes como a las no residentes que obtienen o obtienen ingresos de Kenia a través de la prestación de servicios a través de un mercado digital, y que se define como una plataforma que permite la interacción directa entre compradores y vendedores de bienes y servicios Por medios electrónicos.

La introducción del Impuesto al Servicio Digital (DST) tiene como objetivo abordar los desafíos fiscales que surgen de la digitalización de la economía, que no solo se están experimentando en Kenia, sino también en muchos países africanos y en el mundo en general.

La transformación digital ha permitido a las empresas pasar de los modelos operativos tradicionales a un espacio digital.

Esto significa que las corporaciones y especialmente las entidades multinacionales (EMN) pueden hacer negocios y obtener ingresos de jurisdicciones que no tienen presencia física legal o limitada.

Las normas tributarias internacionales vigentes asignan derechos a gravar el país en el que un no residente establece una presencia física suficiente en ese país, es decir, para establecer un «vínculo» en ese país.

Los avances tecnológicos han incrementado el uso de servicios digitales, lo que ha llevado a las empresas a cerrar o reducir sus operaciones físicas.

La falta de presencia física dificulta que los países establezcan derechos fiscales sobre las ganancias de las personas cuyas actividades comerciales se realizan a través de plataformas en línea.

La introducción del DST por parte de los países tiene como objetivo abordar estos desafíos y, por lo tanto, lograr la igualdad en la tributación al garantizar que todas las personas que obtienen o reciben ingresos de un país paguen la parte que les corresponde de los impuestos independientemente de si operan su negocio en una plataforma en línea oa través ladrillo y mortero.

Dado que Kenia tiene un marco legal en el área de impuestos, DST está tomando este camino para suavizar su presencia y poder. La Ley del impuesto sobre la renta establece que el impuesto sobre la renta se recauda por cada año de ingresos sobre todos los ingresos de una persona, residente o no residente, adeudados o derivados de Kenia.

El principio de «vencimiento o derivado» respalda el cargo del impuesto sobre la renta. Por tanto, el DST es un impuesto sobre la renta que aplica un principio similar. Kenia está interesada en el valor que estas empresas / empresas crean desde Kenia.

Los ingresos obtenidos o por cobrar en otras jurisdicciones (a menos que la ley los considere por cobrar o derivados en Kenia) no están sujetos a impuestos en Kenia ya que esto entra en conflicto con este principio.

Después de la introducción del DST, se publicaron las Regulaciones del impuesto sobre la renta (impuesto a los servicios digitales) 2020 para proporcionar un mecanismo para implementar el DST. Las regulaciones entraron en vigencia el 2 de enero de 2020. En las regulaciones, se especifican los servicios digitales a los que se aplica el horario de verano; Los servicios se brindan a través de plataformas digitales / electrónicas.

La versión de Kenia del DST está en línea con el horario de verano introducido por otras jurisdicciones, incluido el enfoque propuesto por el Foro Africano de Administración Tributaria (ATAF).

Por ejemplo, en los países de la Unión Europea y el enfoque propuesto por ATAF, el horario de verano se aplica a: servicios de publicidad digital. Ventas (incluida la escucha, visualización o reproducción de contenido en medios digitales) de cualquier contenido de audio, visual o digital en medios digitales; Suministro de datos de usuario; Ingresos de motores de búsqueda, plataformas de redes sociales y mercados en línea; Y entornos digitales donde los usuarios pueden interactuar entre sí. Estos servicios digitales son casi idénticos a los que se aplican al horario de verano en Kenia.

El horario de verano se introdujo en Kenia después de una amplia participación pública y de las partes interesadas tanto del Tesoro Nacional como de la Asamblea Nacional según los requisitos de la constitución. Al desarrollar la legislación, se tuvo en cuenta el impacto del impuesto tanto en los consumidores como en las empresas.

Esto, en gran medida, informó la estructura impositiva, incluida la tasa. En comparación con otras jurisdicciones, la tasa de DST de Kenia del 1,5 por ciento es la más baja y otras jurisdicciones cobran entre el 2 y el 7,5 por ciento.

Kenia es un participante activo en las deliberaciones a nivel mundial que buscan enfrentar los desafíos de la digitalización. En este sentido, la introducción del horario de verano es solo el comienzo y el gobierno continuará explorando tanto las políticas como las medidas administrativas necesarias para mejorar el cumplimiento en esta área y así mejorar la igualdad fiscal.

Varias organizaciones internacionales como la Organización para el Desarrollo Económico (OCDE), las Naciones Unidas (ONU) y el Foro de Administración Tributaria de África (ATAF) han buscado unir a los países para encontrar soluciones para abordar los desafíos fiscales relacionados con la digitalización de la La economía y Kenia es un participante clave en estas deliberaciones.

La OCDE ha identificado la digitalización de la economía como una de las áreas clave de enfoque en el proyecto Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) y el marco general de la OCDE establecido para desarrollar un consenso global sobre la imposición de impuestos a la economía digital. Sin embargo, el consenso mundial sigue siendo difícil de alcanzar, lo que hace que muchas jurisdicciones tomen medidas unilaterales.

Algunos de los países que han desarrollado o están proponiendo introducir medidas unilaterales en forma de GST o impuestos similares incluyen: – India, Italia, Francia, Hungría, Reino Unido, México, Austria, República Checa, Turquía, Bélgica y España.